KDVHesapla

Serbest Meslek Makbuzu Hesaplama

Brüt ücreti, elinize geçecek net tutarı ya da müşteriden tahsil edilecek toplamı girin; makbuzun diğer satırları hesaplansın.

Bildiğim tutar
Makbuzda yazacak brüt hizmet bedeli.
₺
Gelir vergisi stopajı
KDV

Makbuz

Brüt ücret—
Gelir vergisi stopajı—
Net ücret—
KDV—
Müşteriden tahsil edilecek—

Stopajı müşteri sizin adınıza vergi dairesine yatırır; yıllık beyannamenizde mahsup edersiniz.

Serbest meslek makbuzu nasıl hesaplanır?

Avukat, mali müşavir, doktor, mimar, yazılımcı, tasarımcı gibi serbest meslek erbabı hizmet bedelini serbest meslek makbuzu (e-SMM) ile belgeler. Müşteri bir işyeri, şirket ya da kamu kurumuysa, ödemeyi yaparken brüt ücretin %20'si kadar gelir vergisi stopajını keser ve sizin adınıza vergi dairesine yatırır. KDV mükellefiyseniz brüt ücretin üzerine KDV de eklenir.

  • Stopaj = Brüt ücret × %20
  • Net ücret = Brüt ücret − stopaj
  • KDV = Brüt ücret × %20
  • Tahsil edilecek tutar = Brüt ücret + KDV − stopaj

Örnekler

Brüt ücretStopaj (%20)NetKDV (%20)Tahsil edilecek
10.000 ₺2.000 ₺8.000 ₺2.000 ₺10.000 ₺
20.000 ₺4.000 ₺16.000 ₺4.000 ₺20.000 ₺
25.000 ₺5.000 ₺20.000 ₺5.000 ₺25.000 ₺

Stopaj ve KDV oranları ikisi de %20 olduğunda tahsil edilecek tutar brüt ücrete eşit çıkar. Bu tesadüftür; KDV oranı ya da stopaj farklıysa iki rakam ayrışır.

Netten brüte

Müşteriyle "elime 20.000 ₺ geçsin" diye anlaştıysanız brüt ücret 20.000 ÷ 0,80 = 25.000 ₺ olmalıdır. Hesap makinesinde "Net ücret" seçeneği bu dönüşümü yapar.

Bireysel müşteriler

Müşteri vergi kesintisi yapmakla yükümlü değilse (bireysel danışan, hasta, son tüketici) stopaj kesilmez. Bu durumda "Yok" seçeneğini işaretleyin; tahsil edilecek tutar brüt ücret artı KDV olur. Kazancınızın vergisini yıllık beyannamenizle ödersiniz.

Sıkça sorulan sorular

Serbest meslek makbuzunda stopaj oranı kaç?
Serbest meslek kazançlarında gelir vergisi stopajı %20'dir. Stopajı, vergi kesintisi yapmakla yükümlü müşteri ödeme sırasında keser.
Kesilen stopajı geri alabilir miyim?
Kesilen stopaj, yıllık gelir vergisi beyannamenizde hesaplanan vergiden mahsup edilir. Mahsup sonrası fazla kalan tutar iade olarak talep edilebilir veya diğer vergi borçlarına aktarılabilir.
Netten brüte serbest meslek makbuzu nasıl hesaplanır?
%20 stopajda net tutarı 0,80'e bölün. 16.000 ₺ net için brüt ücret 20.000 ₺ olur. KDV de eklenecekse KDV brüt ücret üzerinden hesaplanır.
Serbest meslek makbuzunda KDV tevkifatı olur mu?
Bazı hizmetlerde, örneğin belirlenmiş alıcılara verilen danışmanlık ve denetim hizmetlerinde KDV'nin 9/10'u tevkif edilir. Bu durumda KDV tevkifat hesaplama aracıyla KDV kısmını ayrıca hesaplayın.